Применение патентной системы налогообложения для ИП при абонентском договоре на услуги разработки программного обеспечения

<h2 id="_1">Применение патентной системы налогообложения для разработки программного обеспечения</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша деятельность по разработке, модификации и адаптации программного обеспечения соответствует коду ОКВЭД 62.01, который включает:</p> <blockquote> <p>"разработку, модернизацию, тестирование и поддержку программного обеспечения" (Источник: ОК 029-2014, раздел 62.01)</p> <p>"разработку структуры и содержания и/или написание компьютерной программы, необходимой для создания и реализации поставленной задачи, в том числе: системного программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), приложений программного обеспечения (в том числе обновления и исправления), баз данных, web-страниц" (Источник: ОК 029-2014, раздел 62.01)</p> <p>"настройку программного обеспечения, т.е. внесение изменений и настройку существующего приложения таким образом, чтобы оно функционировало в рамках информационной системы заказчика" (Источник: ОК 029-2014, раздел 62.01)</p> </blockquote> <h3 id="_3">Применимые нормы</h3> <h4 id="_4">Соответствие вида деятельности</h4> <p>Ваша деятельность полностью соответствует виду "Разработка компьютерного программного обеспечения", поскольку включает:<br /> - Разработку и модификацию ПО<br /> - Обновление функционала (модернизацию)<br /> - Устранение ошибок (исправления)<br /> - Адаптацию программного обеспечения</p> <h4 id="_5">Особенности применения ПСН</h4> <p>Согласно налоговому законодательству:</p> <blockquote> <p>"Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации" (Источник: НК РФ Статья 346.45, пункт 1)</p> <p>"Основанием для отказа налоговым органом в выдаче индивидуальному предпринимателю патента является: несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации... введена патентная система налогообложения" (Источник: НК РФ Статья 346.45, пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">По виду деятельности</h4> <p>✅ <strong>Ваша деятельность соответствует</strong> виду предпринимательской деятельности для применения ПСН, поскольку разработка, модификация, адаптация и сопровождение программного обеспечения полностью входят в ОКВЭД 62.01.</p> <h4 id="_8">По договорным отношениям</h4> <p>✅ <strong>Работа с единственным заказчиком по абонентскому договору</strong> не противоречит применению ПСН. Патентная система не ограничивает количество заказчиков или форму договорных отношений.</p> <h4 id="_9">По формулировкам в актах</h4> <p>⚠️ <strong>Формулировка "Абонентская плата за оказание услуг..."</strong> может вызвать вопросы у налоговых органов. Рекомендуется уточнить формулировки в актах, чтобы они однозначно соответствовали заявленному виду деятельности по патенту.</p> <h4 id="_10">По включению сопровождения</h4> <p>✅ <strong>Постоянное сопровождение, обновление и устранение ошибок</strong> входит в разрешенный вид деятельности, поскольку ОКВЭД 62.01 прямо включает "поддержку программного обеспечения" и "исправления".</p> <h4 id="_11">Практические рекомендации</h4> <ol> <li> <p><strong>Проверьте региональное законодательство</strong> - убедитесь, что законом Ленинградской области разрешено применение ПСН для вида деятельности "Разработка компьютерного программного обеспечения"</p> </li> <li> <p><strong>Уточните формулировки в актах</strong> - рекомендуется отражать конкретные виды работ (разработка, модификация, адаптация, техническая поддержка)</p> </li> <li> <p><strong>Подайте заявление на патент</strong> за 10 дней до начала применения ПСН в налоговый орган Ленинградской области</p> </li> <li> <p><strong>Следите за лимитом доходов</strong> - не превышайте 60 млн рублей в год с учетом доходов по всем специальным режимам</p> </li> <li> <p><strong>При возникновении сложностей</strong> обратитесь к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, для подготовки документов и консультации по спорным вопросам</p> </li> </ol> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>