Оформление чеков для самозанятых: тип клиента и название услуги при работе через платформу

<h2 id="_1">Оформление чеков при монетизации авторского контента через цифровые платформы для самозанятых</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы являетесь самозанятым лицом, монетизирующим авторский контент через цифровую платформу. Рассмотрим ваши вопросы с учетом законодательства о налоге на профессиональный доход.</p> <h4 id="1">1. Указание клиента в чеке</h4> <p><strong>Клиентом в чеке указывается конечный потребитель (физическое лицо), а не цифровая платформа.</strong></p> <blockquote> <p>"Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: 1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 10)</p> </blockquote> <p>Поскольку вы оказываете услуги конечным потребителям (физическим лицам), в чеке указывается именно физическое лицо как клиент. Цифровая платформа в данной ситуации выступает посредником.</p> <h4 id="2">2. Формулировка названия услуги</h4> <p><strong>Формулировка "Реализация авторского контента через платформу" является допустимой.</strong></p> <blockquote> <p>"В чеке должны быть указаны: ... наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 14)</p> <p>"К объектам гражданских прав относятся ... охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность)" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 128)</p> </blockquote> <p>Предлагаемая формулировка точно отражает суть оказываемой услуги — реализацию прав на использование результатов интеллектуальной деятельности.</p> <h4 id="3">3. Учет доходов от подписчиков</h4> <p><strong>Регулярные платежи от подписчиков учитываются как отдельные операции при получении каждого платежа.</strong></p> <blockquote> <p>"В целях настоящего Федерального закона датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика в банках" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 7)</p> </blockquote> <p>Каждый регулярный платеж от подписчика считается отдельным доходом, по которому необходимо формировать чек в момент получения денежных средств.</p> <h4 id="4">4. Учет комиссии платформы</h4> <p><strong>Комиссия платформы не отражается в чеках, так как налог уплачивается с фактически полученного дохода.</strong></p> <blockquote> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)." (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> </blockquote> <p>Налоговая база определяется как денежное выражение дохода, фактически полученного вами после вычета комиссии платформы. В чеке указывается полная сумма, уплаченная потребителем, но налог вы платите только с суммы, которая поступила на ваш счет.</p> <h3 id="_3">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>В качестве клиента</strong> в чеке указывайте физическое лицо — конечного потребителя вашего контента.</p> </li> <li> <p><strong>Формулировка "Реализация авторского контента"</strong> является корректной и допустимой.</p> </li> <li> <p><strong>По регулярным платежам</strong> от подписчиков формируйте отдельные чеки при получении каждого платежа.</p> </li> <li> <p><strong>Комиссию платформы</strong> отдельно в чеках не отражайте — налог рассчитывается от суммы, фактически поступившей к вам.</p> </li> <li> <p><strong>Обязательные реквизиты чека</strong> включают:<br /> - Наименование документа<br /> - Дату и время расчета<br /> - Ваши ФИО и ИНН<br /> - Указание на применение специального налогового режима<br /> - Наименование услуги<br /> - Сумму расчета<br /> - ИНН покупателя (для организаций и ИП)<br /> - QR-код</p> </li> </ol> <table> <thead> <tr> <th>Параметр</th> <th>Рекомендация</th> </tr> </thead> <tbody> <tr> <td>Тип клиента</td> <td>Физическое лицо</td> </tr> <tr> <td>Ставка налога</td> <td>4%</td> </tr> <tr> <td>Формулировка услуги</td> <td>"Реализация авторского контента"</td> </tr> <tr> <td>Периодичность чеков</td> <td>На каждый платеж</td> </tr> <tr> <td>Учет комиссии</td> <td>Не отражается в чеке</td> </tr> </tbody> </table> <p><strong>Важно</strong>: Все чеки формируются через мобильное приложение "Мой налог" в момент получения денежных средств или не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода при безналичных расчетах.</p> <p>При возникновении сложностей в определении конкретных формулировок или особенностей учета рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве и интеллектуальной собственности.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>