Правильно ли оформление переводов долгов между аффилированными компаниями?

<h2 id="_1">Перевод долгов между аффилированными лицами: правовой анализ и риски</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Предлагаемая схема предполагает перевод долгов между аффилированными компаниями с последующим урегулированием через изменение условий существующих договоров займа. Рассмотрим правомерность данного подхода и возможные риски.</p> <h4 id="_3">Правомерность перевода долга</h4> <blockquote> <p>"Перевод долга с должника на другое лицо может быть произведен по соглашению между первоначальным должником и новым должником. Перевод должником своего долга на другое лицо допускается с согласия кредитора и при отсутствии такого согласия является ничтожным." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 391)</p> </blockquote> <p>Перевод долга между аффилированными лицами в целом допустим, но требует соблюдения установленных требований:<br /> - Обязательное согласие кредитора на перевод долга<br /> - Соблюдение письменной формы сделки<br /> - Отсутствие признаков мнимой или притворной сделки</p> <h4 id="_4">Изменение условий договоров займа</h4> <blockquote> <p>"Изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 450)</p> </blockquote> <p>Изменение сумм в существующих договорах беспроцентного займа возможно по соглашению сторон.</p> <h3 id="_5">Основные риски</h3> <h4 id="_6">Налоговые риски</h4> <p><strong>Риск признания внереализационного дохода</strong></p> <blockquote> <p>"Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы: в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 250)</p> </blockquote> <p>При переводе долга может возникнуть ситуация, когда одна из сторон фактически получает экономическую выгоду, которая может быть квалифицирована как внереализационный доход.</p> <p><strong>Контроль цен для взаимозависимых лиц</strong></p> <blockquote> <p>"Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 20)</p> </blockquote> <p>Поскольку компании являются аффилированными, налоговые органы могут проверить соответствие условий сделок рыночным ценам.</p> <h4 id="-">Корпоративно-правовые риски</h4> <p><strong>Риск признания сделок недействительными</strong></p> <blockquote> <p>"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна. Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна." (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 170)</p> </blockquote> <p>Если схема будет признана искусственной и не имеющей реального экономического смысла, суд может признать ее недействительной.</p> <p><strong>Риск оспаривания в рамках банкротства</strong></p> <blockquote> <p>"Сделка, совершенная должником в отношении отдельного кредитора или иного лица, может быть признана арбитражным судом недействительной, если такая сделка влечет или может повлечь за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами" (Источник: Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", статья 61.3)</p> </blockquote> <p>Если одна из компаний окажется в процедуре банкротства, совершенные сделки могут быть оспорены.</p> <h4 id="_7">Риски, связанные с крупными сделками и сделками с заинтересованностью</h4> <blockquote> <p>"Крупной сделкой считается сделка (несколько взаимосвязанных сделок), выходящая за пределы обычной хозяйственной деятельности и при этом связанная с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, цена или балансовая стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества" (Источник: Федеральный закон "Об акционерных обществах", статья 78)</p> </blockquote> <p>Если сумма переводимых долгов превышает установленные лимиты, может потребоваться корпоративное одобрение.</p> <h3 id="_8">Рекомендации и выводы</h3> <ol> <li> <p><strong>Обеспечьте надлежащее оформление</strong>: Все договоры перевода долга должны заключаться в письменной форме с обязательным получением согласия кредитора.</p> </li> <li> <p><strong>Подготовьте экономическое обоснование</strong>: Документально подтвердите деловую цель операций и их экономическую целесообразность.</p> </li> <li> <p><strong>Соблюдайте корпоративные процедуры</strong>: При значительных суммах получите необходимые одобрения в соответствии с требованиями к крупным сделкам и сделкам с заинтересованностью.</p> </li> <li> <p><strong>Проверьте налоговые последствия</strong>: Проанализируйте, не возникнут ли у сторон налогооблагаемые доходы в результате операций.</p> </li> <li> <p><strong>Рассмотрите альтернативные варианты</strong>: Оцените возможность использования новации или других способов прекращения обязательств.</p> </li> <li> <p><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом</strong>: Учитывая сложность операций между аффилированными лицами и множественные риски, рекомендую получить консультацию адвоката, специализирующегося на корпоративном и налоговом праве.</p> </li> </ol> <p>Предлагаемая схема в принципе реализуема, но требует тщательной юридической проработки и документального оформления для минимизации рисков признания сделок недействительными и негативных налоговых последствий.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>