Налоговые обязательства при продаже недвижимости за границей для пенсионера

<h2 id="_1">Налогообложение дохода от продажи квартиры в Испании для налогового резидента РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым резидентом РФ и продаете квартиру в Испании, которая находилась в вашей собственности менее 3 лет (2 года). По российскому налоговому законодательству, доходы от продажи недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации, подлежат налогообложению в РФ.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы законодательства</h3> <h4 id="_4">Объект налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 208 пункт 3 подпункт 5)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 209)</p> </blockquote> <h4 id="_5">Срок владения недвижимостью</h4> <blockquote> <p>"Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 2)</p> <p>"В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 217.1 пункт 4)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Определение налоговой базы</h4> <blockquote> <p>"В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения доходы налогоплательщика от продажи этого объекта недвижимого имущества принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответствующей кадастровой стоимости этого объекта недвижимого имущества." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 214.10 пункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_7">Имущественный налоговый вычет</h4> <blockquote> <p>"имущественный налоговый вычет предоставляется: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2 подпункт 1)</p> <p>"вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 220 пункт 2 подпункт 2)</p> </blockquote> <h4 id="_8">Устранение двойного налогообложения</h4> <blockquote> <p>"Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 232 пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_9">Порядок декларирования и уплаты налога</h4> <blockquote> <p>"Налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 229 пункт 1)</p> <p>"Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом." (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 228 пункт 4)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. Обязанность уплаты НДФЛ</h4> <p><strong>Да, вам необходимо уплатить НДФЛ в России</strong>, поскольку:<br /> - Вы являетесь налоговым резидентом РФ<br /> - Квартира находилась в собственности менее 5 лет (2 года)<br /> - Доходы от продажи иностранной недвижимости подлежат налогообложению в РФ</p> <h4 id="2">2. Расчет налога</h4> <p><strong>Вариант 1: С использованием имущественного вычета</strong><br /> - Налоговая база = (Доход от продажи - 1 000 000 рублей)<br /> - НДФЛ = Налоговая база × 13%</p> <p><strong>Вариант 2: С учетом документально подтвержденных расходов</strong><br /> - Налоговая база = (Доход от продажи - Расходы на приобретение)<br /> - НДФЛ = Налоговая база × 13%</p> <p><strong>Особенность:</strong> Если цена продажи ниже кадастровой стоимости × 0,7, то для расчета налога будет применяться кадастровая стоимость × 0,7.</p> <h4 id="3">3. Подача декларации и уплата налога</h4> <ul> <li>Подать декларацию 3-НДФЛ до <strong>30 апреля</strong> года, следующего за годом продажи</li> <li>Уплатить налог до <strong>15 июля</strong> года, следующего за годом продажи</li> </ul> <h4 id="4">4. Учет налога, уплаченного в Испании</h4> <ul> <li>Проверьте наличие соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и Испанией</li> <li>Если такое соглашение есть, вы можете зачесть уплаченный в Испании налог</li> <li>Для зачета потребуются документы, подтверждающие уплату налога в Испании, с нотариальным переводом</li> </ul> <h4 id="5">5. Влияние статуса пенсионера</h4> <p>Статус пенсионера не предоставляет льгот по налогообложению доходов от продажи недвижимости.</p> <p><strong>Рекомендация:</strong> Выберите наиболее выгодный способ расчета налога (с вычетом 1 млн руб. или с учетом расходов на приобретение) и обязательно проконсультируйтесь с адвокатом относительно применения соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Испанией.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>