Вопросы по самозанятым, привлекаемым к работе в компании

<h2 id="_1">Проблемы с оформлением отношений с самозанятыми и претензии контролирующих органов</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>На основании представленной информации, основная проблема заключается в возможной неправильной квалификации отношений между организацией и привлекаемыми самозанятыми лицами. Контролирующие органы указывают на возможное нарушение трудового законодательства и налоговых обязательств.</p> <h3 id="-">Критерии разграничения трудовых и гражданско-правовых отношений</h3> <h4 id="_3">Трудовые отношения характеризуются:</h4> <blockquote> <p>"Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы) в интересах, под управлением и контролем работодателя, подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> <p>"Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 15)</p> </blockquote> <h4 id="-_1">Гражданско-правовые отношения:</h4> <blockquote> <p>"По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 779)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Налоговые обязательства и риски при работе с самозанятыми</h3> <h4 id="_5">Особенности режима для самозанятых:</h4> <blockquote> <p>"Не вправе применять специальный налоговый режим: ... лица, осуществляющие оказание услуг по договорам гражданско-правового характера при условии, что заказчиками услуг выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> <p>"Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Налоговые риски для организации:</h4> <blockquote> <p>"Организации, являющиеся налогоплательщиками налога на прибыль организаций, при определении налоговой базы не учитывают расходы, связанные с приобретением товаров (работ, услуг, имущественных прав) у физических лиц, являющихся налогоплательщиками, при отсутствии чека, сформированного продавцом (исполнителем)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 15)</p> </blockquote> <h3 id="_7">Последствия переквалификации отношений</h3> <h4 id="_8">Налоговые последствия:</h4> <blockquote> <p>"Неправомерное неудержание и (или) неперечисление в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 123)</p> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 122)</p> </blockquote> <h4 id="_9">Ответственность за нарушение трудового законодательства:</h4> <blockquote> <p>"Руководители и иные должностные лица организаций, а также работодатели - физические лица, виновные в нарушении трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, несут ответственность в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом и иными федеральными законами" (Источник: Трудовой кодекс Российской Федерации, статья 362)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Рекомендации по минимизации претензий</h3> <h4 id="_11">Немедленные действия:</h4> <ol> <li><strong>Проведите аудит существующих договоров</strong> с самозанятыми на соответствие критериям гражданско-правовых отношений</li> <li> <p><strong>Соберите документальное подтверждение</strong> правомерности применения режима самозанятости:<br /> - Чеки, сформированные через приложение "Мой налог"<br /> - Подтверждение постановки самозанятого на учет в налоговом органе<br /> - Отсутствие трудовых отношений в течение последних 2 лет</p> </li> <li> <p><strong>Проанализируйте фактические отношения</strong> с самозанятыми на предмет признаков трудовых отношений:<br /> - Наличие постоянного графика работы<br /> - Подчинение правилам внутреннего трудового распорядка<br /> - Обеспечение рабочим местом и оборудованием за счет организации<br /> - Выплата регулярного вознаграждения, не зависящего от результата</p> </li> </ol> <h4 id="_12">Стратегические меры:</h4> <ol> <li><strong>При наличии признаков трудовых отношений</strong> рассмотрите возможность оформления трудовых договоров</li> <li><strong>Разработайте четкие критерии</strong> для разграничения видов договоров в организации</li> <li><strong>Обеспечьте наличие всех необходимых документов</strong> по сделкам с самозанятыми</li> </ol> <h4 id="_13">При получении официальных претензий:</h4> <blockquote> <p>"Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 137)</p> </blockquote> <h3 id="_14">Выводы</h3> <ol> <li>Основной риск — переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые с доначислением налогов и взносов</li> <li>Критически важно документальное подтверждение правомерности применения режима самозанятости</li> <li>При серьезных претензиях со стороны контролирующих органов рекомендую обратиться к адвокату для разработки стратегии защиты</li> </ol> <p>Риски финансовых последствий значительны, включая доначисление НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов, поэтому ситуация требует незамедлительного и профессионального реагирования.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>