Налог и проверка происхождения денег при дарении крупной суммы наличными между близкими родственниками

<h2 id="12">Дарение денежных средств внуку от бабушки на сумму 12 млн рублей</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Рассматривается ситуация, когда бабушка желает передать внуку в дар 12 миллионов рублей наличными средствами. Деньги накоплены законным путем из пенсии и других доходов.</p> <h3 id="_2">Применимые правовые нормы</h3> <h4 id="_3">О возможности дарения наличными</h4> <blockquote> <p>"Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 861)</p> <p>"Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи. Передача дара осуществляется посредством его вручения" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574)</p> </blockquote> <h4 id="_4">О налогообложении при дарении</h4> <blockquote> <p>"доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, цифровых финансовых активов... освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками..." (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217 пункт 18.1)</p> </blockquote> <h4 id="_5">О контроле за операциями</h4> <blockquote> <p>"Операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 1 миллион рублей... а по своему характеру данная операция относится к одному из следующих видов операций: операции с денежными средствами в наличной форме" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации доходов", статья 6)</p> <p>"Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны... документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней... сведения по подлежащим обязательному контролю операциям" (Источник: Федеральный закон "О противодействии легализации доходов", статья 7)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="_7">По вопросу оформления дарения:</h4> <ul> <li><strong>Дарение наличными возможно</strong> без ограничения суммы между физическими лицами</li> <li>Для дарения денег не требуется письменная форма договора - достаточно передачи средств</li> <li>Рекомендуется составить расписку о получении денег для подтверждения факта дарения</li> </ul> <h4 id="_8">По вопросу налогообложения:</h4> <ul> <li><strong>НДФЛ не уплачивается</strong>, поскольку бабушка и внук являются близкими родственниками</li> <li>Освобождение от налога распространяется именно на дарение денежных средств</li> </ul> <h4 id="_9">По вопросу контроля и запросов:</h4> <ul> <li><strong>Операция подлежит обязательному контролю</strong>, поскольку превышает 1 млн рублей</li> <li>Банк или иная финансовая организация обязана направить сведения о операции в уполномоченный орган</li> <li><strong>Налоговые органы могут запросить объяснения</strong> о происхождении денежных средств у бабушки в рамках налоговой проверки</li> </ul> <h4 id="_10">По подтверждению законности происхождения средств:</h4> <ul> <li>Рекомендуется сохранять документы, подтверждающие законные доходы бабушки:</li> <li>Справки о размере пенсии</li> <li>Документы о других доходах (если имеются)</li> <li>Выписки по банковским счетам, показывающие постепенное накопление</li> <li>При возможных запросах следует предоставлять развернутые пояснения о законном характере накоплений</li> </ul> <h4 id="_11">Дополнительные рекомендации:</h4> <ol> <li>Рассмотрите возможность безналичного перевода для уменьшения внимания контролирующих органов</li> <li>Подготовьте документальное подтверждение родства (свидетельства о рождении)</li> <li>При значительных сомнениях проконсультируйтесь с адвокатом, специализирующимся на налоговом праве</li> </ol> <p>Дарение денежных средств между близкими родственниками является законной операцией, но ввиду крупной суммы требует внимательного подхода к документальному оформлению и готовности предоставлять пояснения о происхождении средств.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>