Правила отчетности для самозанятого при посреднической деятельности в сфере услуг

<h2 id="_1">Отчетность при посреднической деятельности в статусе самозанятого</h2> <h3 id="_2">Анализ вашей ситуации</h3> <p>Вы осуществляете посредническую деятельность по подбору исполнителей для клиентов, получая денежные средства от заказчиков и перечисляя основную часть исполнителям, удерживая комиссию 10-15%. Деятельность ведется в статусе самозанятого с использованием смешанной формы расчетов (наличные и безналичные).</p> <h3 id="_3">Квалификация деятельности и доходов</h3> <p>Ваша деятельность соответствует правовой конструкции договора комиссии или агентского договора:</p> <blockquote> <p>"По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 990)</p> <p>"По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 1005)</p> </blockquote> <h3 id="_4">Порядок отражения операций в приложении "Мой налог"</h3> <h4 id="_5">Доходы для целей налогообложения</h4> <p><strong>Для самозанятого налогооблагаемым доходом является только комиссионное вознаграждение</strong>, а не вся сумма, поступающая от заказчиков.</p> <blockquote> <p>"Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений (любых иных доходов) при исполнении любого из указанных договоров" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), Статья 156)</p> </blockquote> <h4 id="_6">Отражение операций</h4> <ol> <li><strong>При поступлении средств от заказчиков</strong> - НЕ нужно фиксировать всю полученную сумму</li> <li><strong>При перечислении денег исполнителям</strong> - НЕ отражается как расход</li> <li><strong>В приложении "Мой налог" фиксируется только ваше комиссионное вознаграждение</strong></li> </ol> <h3 id="_7">Особенности учета смешанной формы расчетов</h3> <h4 id="_8">Безналичные расчеты</h4> <ul> <li>Поступления на банковскую карту автоматически фиксируются в приложении "Мой налог"</li> <li>Вы самостоятельно подтверждаете эти операции</li> </ul> <h4 id="_9">Наличные расчеты</h4> <ul> <li>При получении наличных денег от клиентов вы обязаны применять контрольно-кассовую технику</li> <li>Выдавайте кассовый чек с обязательными реквизитами</li> </ul> <blockquote> <p>"Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты, обязаны осуществлять регистрацию контрольно-кассовой техники в налоговых органах" (Источник: Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники", Статья 5)</p> </blockquote> <h3 id="_10">Подтверждение расходов и налоговые вычеты</h3> <h4 id="_11">Выплаты исполнителям</h4> <p><strong>Выплаты исполнителям не признаются расходами для целей налогообложения у самозанятого</strong> и не уменьшают налоговую базу.</p> <p>Вся сумма вашего комиссионного вознаграждения (10-15%) признается доходом и полностью подлежит налогообложению по ставке 4% или 6% в зависимости от статуса плательщика (физлицо или юрлицо/ИП).</p> <h3 id="_12">Требования к подтверждающим документам</h3> <p>Рекомендуется оформлять:<br /> - Договоры комиссии или агентские договоры с исполнителями<br /> - Акт оказания услуг с исполнителями<br /> - Отчеты комиссионера/агента</p> <blockquote> <p>"По исполнении поручения комиссионер обязан представить комитенту отчет и передать ему все полученное по договору комиссии" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 999)</p> </blockquote> <h3 id="_13">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Налогооблагаемый доход</strong> - только ваше комиссионное вознаграждение (10-15%)</li> <li><strong>В приложении "Мой налог"</strong> фиксируйте только сумму комиссии</li> <li><strong>Выплаты исполнителям</strong> не отражаются как расходы и не уменьшают налог</li> <li><strong>При наличных расчетах</strong> обязательно применяйте ККТ</li> <li><strong>Заключайте письменные договоры</strong> с исполнителями для подтверждения характера отношений</li> <li><strong>Ведите внутренний учет</strong> всех операций для контроля</li> </ol> <p><strong>Рекомендация</strong>: Для минимизации налоговых рисков и правильного оформления документов рекомендую обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом праве, который поможет разработать оптимальную схему документооборота и проконсультирует по вопросам применения специального налогового режима для самозанятых.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>