Вопрос: а этот долг должен быть по решению суда или нет?

<h2 id="_1">Налогообложение списанного долга физического лица перед организацией</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Согласно предоставленному контексту, списание долга физического лица перед организацией действительно может признаваться доходом для целей налогообложения НДФЛ.</p> <h4 id="_3">Является ли списание долга доходом?</h4> <blockquote> <p>"доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 41, пункт 1)</p> <p>"При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 210, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Освобождение от обязанности уплаты долга представляет собой экономическую выгоду, которая подлежит налогообложению.</p> <h4 id="_4">Зависит ли от судебного решения?</h4> <p>Нет, наличие судебного решения о признании долга не является обязательным условием для возникновения налоговых последствий. </p> <blockquote> <p>"Обязательство прекращается освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая), статья 415, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Налоговые последствия возникают с момента получения должником уведомления о прощении долга, независимо от того, было ли судебное решение.</p> <h4 id="_5">Условия освобождения от налогообложения</h4> <blockquote> <p>"доходы в виде суммы задолженности перед кредитором... от исполнения требований по уплате которой налогоплательщик полностью или частично освобождается при прекращении соответствующего обязательства в связи с признанием такой задолженности в установленном порядке безнадежной к взысканию" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), статья 217, пункт 62.1)</p> </blockquote> <p>Для освобождения от налогообложения должны соблюдаться следующие условия:<br /> 1. Долг признан безнадежным к взысканию в установленном порядке<br /> 2. Налогоплательщик не является взаимозависимым лицом с кредитором<br /> 3. Отсутствуют трудовые отношения с кредитором в течение всего периода обязательства<br /> 4. Списание не является фактически материальной помощью или встречным исполнением</p> <h3 id="_6">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Списанный долг generally признается доходом</strong> и подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%</p> </li> <li> <p><strong>Судебное решение не требуется</strong> - налоговые последствия возникают при любом способе прекращения обязательства</p> </li> <li> <p><strong>Исключение возможно только при соблюдении строгих условий</strong>, предусмотренных пунктом 62.1 статьи 217 НК РФ</p> </li> <li> <p><strong>Налогоплательщик обязан самостоятельно</strong> исчислить и уплатить налог, а также представить налоговую декларацию</p> </li> <li> <p>Рекомендую <strong>проконсультироваться с адвокатом</strong> для анализа конкретной ситуации на предмет возможности применения исключений из налогообложения</p> </li> <li> <p>В случае возникновения обязанности по уплате НДФЛ, налог должен быть уплачен <strong>не позднее 15 июля года</strong>, следующего за годом получения дохода</p> </li> </ol> <p>Обратите внимание: представленный анализ основан исключительно на предоставленном контексте нормативных актов. Для полной оценки вашей конкретной ситуации рекомендуется получить консультацию адвоката с изучением всех обстоятельств дела.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>