Два пункта выдачи заказов на разных членов семьи: является ли это дроблением бизнеса с налоговой точки зрения

<h2 id="_1">Налоговые риски при ведении связанного бизнеса членами семьи</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Ваша ситуация, когда два пункта выдачи заказов в сфере логистики зарегистрированы на разных членов семьи, но работают со взаимосвязанной деятельностью, действительно может привлечь внимание налоговых органов.</p> <h3 id="_3">Критерии взаимозависимости и искусственного дробления</h3> <p>Согласно налоговому законодательству, члены семьи признаются взаимозависимыми лицами:</p> <blockquote> <p>"физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 105.1)</p> <p>"лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 20)</p> </blockquote> <p>Также суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделок.</p> <h3 id="_4">Признаки необоснованной налоговой выгоды</h3> <p>Налоговые органы могут квалифицировать схему как необоснованную налоговую выгоду при следующих обстоятельствах:</p> <ul> <li>Отсутствие экономической целесообразности разделения бизнеса</li> <li>Совместное ведение хозяйственной деятельности</li> <li>Общие клиенты, поставщики и ресурсы</li> <li>Распределение доходов между взаимозависимыми лицами</li> <li>Отсутствие реальной самостоятельности каждого бизнеса</li> </ul> <blockquote> <p>"Не допускается уменьшение налогоплательщиком налоговой базы и (или) суммы подлежащего уплате налога в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 54.1)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Налоговые риски и последствия</h3> <p>При признании схемы искусственным дроблением бизнеса возникают следующие риски:</p> <ol> <li><strong>Доначисления налогов</strong> - пересчет налоговой базы как для единого предприятия</li> <li><strong>Штрафные санкции</strong>:<blockquote> <p>"Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122)</p> </blockquote> </li> </ol> <blockquote> <p>"Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 122)</p> </blockquote> <ol start="3"> <li><strong>Пени</strong> за просрочку уплаты доначисленных налогов</li> <li><strong>Выездные налоговые проверки</strong> с высокой вероятностью проведения</li> </ol> <h3 id="_6">Легальные способы оформления деятельности</h3> <h4 id="1">1. Создание обособленных подразделений</h4> <p>Оформление второго пункта выдачи как обособленного подразделения основной организации с ведением единого налогового учета.</p> <h4 id="2">2. Использование специальных налоговых режимов</h4> <blockquote> <p>"К специальным налоговым режимам относятся: упрощенная система налогообложения; патентная система налогообложения" (Источник: Налоговый кодекс РФ, статья 18)</p> </blockquote> <h4 id="3-">3. Реальное разделение бизнес-процессов</h4> <ul> <li>Разделение клиентской базы</li> <li>Самостоятельное ведение хозяйственной деятельности</li> <li>Отсутствие перераспределения доходов</li> <li>Раздельные договоры с контрагентами</li> </ul> <h3 id="_7">Документы, подтверждающие экономическую оправданность</h3> <p>Для доказательства реальной самостоятельности каждого пункта выдачи необходимы:<br /> - Раздельные договоры с клиентами и поставщиками<br /> - Самостоятельные банковские счета и документооборот<br /> - Раздельные штаты сотрудников и системы оплаты труда<br /> - Раздельные системы учета и отчетности<br /> - Документы, подтверждающие экономическую целесообразность разделения</p> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p>Текущая схема работы несет высокие налоговые риски из-за взаимозависимости лиц и признаков искусственного дробления бизнеса.</p> </li> <li> <p>Для минимизации рисков рекомендую:<br /> - Рассмотреть вариант оформления второго пункта как обособленного подразделения<br /> - Обеспечить реальное разделение бизнес-процессов и документации<br /> - Исключить перераспределение доходов между взаимозависимыми лицами<br /> - Вести раздельный учет и отчетность</p> </li> <li> <p>При сохранении текущей схемы будьте готовы к налоговой проверке и возможным доначислениям.</p> </li> </ol> <p>Рекомендую обратиться к адвокату для детального анализа вашей конкретной ситуации и разработки легальной схемы ведения бизнеса.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>