Способы передачи доли в недвижимости нерезидентом РФ без уплаты налогов

<h2 id="_1">Отчуждение доли в недвижимости налоговым нерезидентом РФ</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налоговым нерезидентом РФ и владеете 50% долей объекта недвижимости, который сдается в аренду. Рассматриваются варианты отчуждения доли с минимизацией налоговых обязательств.</p> <h3 id="_3">Налоговые обязательства нерезидента при продаже доли</h3> <blockquote> <p>"Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 224, пункт 3)</p> <p>"Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 209)</p> </blockquote> <p>При продаже доли нерезидент уплачивает НДФЛ по ставке 30% с дохода от реализации.</p> <h3 id="_4">Дарение близким родственникам</h3> <blockquote> <p>"Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации" (Источник: Налоговый кодекс Российской Федерации, статья 217, пункт 18.1)</p> </blockquote> <p>Дарение доли близким родственникам освобождается от налогообложения независимо от налогового статуса дарителя.</p> <h3 id="_5">Порядок оформления дарения</h3> <blockquote> <p>"Договор дарения недвижимого имущества, заключенный между гражданами, подлежит нотариальному удостоверению" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 574, пункт 3)</p> <p>"Сделки по отчуждению или договоры ипотеки долей в праве общей собственности на недвижимое имущество подлежат нотариальному удостоверению" (Источник: Федеральный закон "О государственной регистрации недвижимости", статья 42, пункт 1.1)</p> </blockquote> <h3 id="_6">Доверенность на распоряжение имуществом</h3> <blockquote> <p>"Доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу или другим лицам для представительства перед третьими лицами" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 185, пункт 1)</p> </blockquote> <p>Оформление доверенности не изменяет собственника и не освобождает от налоговых обязательств при последующем отчуждении доли.</p> <h3 id="_7">Риски налоговых претензий</h3> <blockquote> <p>"Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 170, пункт 1)</p> <p>"Притворная сделка, то есть сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе сделку на иных условиях, ничтожна" (Источник: Гражданский кодекс Российской Федерации, статья 170, пункт 2)</p> </blockquote> <h3 id="_8">Выводы и рекомендации</h3> <ol> <li> <p><strong>Дарение близким родственникам</strong> - наиболее оптимальный вариант, полностью освобождающий от налогообложения при подтверждении родства.</p> </li> <li> <p><strong>Продажа доли</strong> повлечет уплату НДФЛ по ставке 30% для нерезидента.</p> </li> <li> <p><strong>Доверенность</strong> не решает вопрос минимизации налогов, а лишь делегирует права распоряжения.</p> </li> <li> <p><strong>Обязательные требования</strong>:<br /> - Нотариальное удостоверение договора дарения доли<br /> - Соблюдение преимущественного права покупки других участников долевой собственности при продаже<br /> - Государственная регистрация перехода права собственности</p> </li> <li> <p><strong>Документы для подтверждения родства</strong>: свидетельства о рождении, браке, другие документы, подтверждающие родственные связи в соответствии с Семейным кодексом РФ.</p> </li> </ol> <p>Для минимизации налоговых рисков рекомендую рассмотреть вариант дарения доли близким родственникам с соблюдением всех требований к форме сделки. В случае возникновения сложностей с подтверждением родства или оформлением документов из-за нахождения за границей, целесообразно обратиться к адвокату, специализирующемуся на налоговом и имущественном праве.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>