Здравствуйте, подскажите пожалуйста как самозанятой совместить аренду нежилого помещения с текущей деятельностью в системе налогообложения

<h2 id="_1">Сдача нежилого помещения при статусе самозанятого: анализ и рекомендации</h2> <h3 id="_2">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь налогоплательщиком, применяющим специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД, «самозанятость»). В рамках этого режима вы уже оказываете парикмахерские услуги и сдаёте в аренду жилое помещение (комнату). Теперь вы планируете дополнительно сдавать в аренду принадлежащее вам нежилое помещение (склад). Ключевой вопрос — допустимо ли это в рамках вашего текущего статуса.</p> <h3 id="_3">Применимые нормы права</h3> <p>Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ, который регулирует режим для самозанятых, не все виды доходов признаются объектом налогообложения в рамках этого спецрежима.</p> <p>В частности, закон прямо указывает:</p> <blockquote> <p>"от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений)" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 6, часть 2, пункт 3)</p> </blockquote> <p>Это означает, что доходы от аренды (найма) <strong>жилых помещений</strong> являются исключением и могут облагаться налогом на профессиональный доход. Однако доходы от передачи прав на <strong>нежилое недвижимое имущество</strong> (к коему относится и склад) в данный перечень исключений <strong>не входят</strong>. Следовательно, такая деятельность <strong>не попадает</strong> под объект налогообложения НПД.</p> <h3 id="_4">Выводы и риски</h3> <ol> <li> <p><strong>Невозможность включения в текущий режим.</strong> Деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения (склада) не является разрешённой для налогообложения в рамках режима НПД. Получение доходов от этой деятельности через приложение «Мой налог» будет являться основанием для неправильного исчисления налога.</p> </li> <li> <p><strong>Риск утраты права на применение НПД.</strong> Закон устанавливает, что лицо утрачивает право на применение специального налогового режима со дня возникновения оснований, препятствующих его применению. Поскольку аренда нежилого помещения не относится к деятельности, доходы от которой могут учитываться в рамках НПД, её осуществление может привести к утрате права на весь спецрежим, включая уже ведущуюся деятельность (парикмахерские услуги и аренда комнаты).</p> </li> <li> <p><strong>Общий лимит дохода.</strong> Даже если бы аренда нежилого помещения была разрешена, существует общее ограничение для сохранения статуса самозанятого:<br /> &gt;"налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей" (Источник: Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ, статья 4, часть 2, пункт 8)<br /> В вашем случае этот лимит нужно было бы контролировать по совокупности доходов от всех видов деятельности. Однако главной проблемой является не лимит, а сама недопустимость вида деятельности.</p> </li> </ol> <h3 id="_5">Рекомендации</h3> <ol> <li><strong>Не оформляйте доход от аренды склада через приложение «Мой налог».</strong> Поступления за сдачу нежилого помещения не должны отражаться в рамках вашего текущего статуса самозанятого.</li> <li><strong>Рассмотрите альтернативные варианты легализации дохода.</strong> Доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества (кроме жилых помещений) физическим лицом обычно облагаются <strong>Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%</strong>. Для этого вам, вероятно, потребуется:<ul> <li>Самостоятельно декларировать доходы, подавая в налоговый орган <strong>Декларацию по форме 3-НДФЛ</strong> (например, по итогам года).</li> <li>Уплачивать исчисленный налог.</li> <li>Учитывать возможность предоставления налоговых вычетов, связанных с расходами на содержание этого имущества.</li> </ul> </li> <li><strong>Проконсультируйтесь с адвокатом или налоговым специалистом.</strong> Ситуация требует индивидуального расчёта, так как совмещение двух разных налоговых режимов (НПД для одних видов деятельности и НДФЛ для другого) может иметь нюансы. Специалист поможет вам:<ul> <li>Правильно разделить учёт доходов.</li> <li>Оформить договор аренды нежилого помещения.</li> <li>Оценить риски и подобрать оптимальную схему налогообложения.</li> <li>Рассмотреть вариант регистрации в качестве индивидуального предпринимателя на ином режиме (например, УСН) для ведения деятельности по аренде нежилого имущества, если она будет масштабной.</li> </ul> </li> </ol> <p><strong>Важно:</strong> Непредставление декларации и неуплата НДФЛ с доходов, не относящихся к НПД, могут повлечь налоговую ответственность, а также стать основанием для принудительного снятия с учёта как самозанятого.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>