Учет поступлений от физ лиц и законность QR кода на патентной системе без кассового аппарата

<h2 id="qr-">Учет доходов и использование QR-кода при приеме платежей на патентной системе налогообложения</h2> <h3 id="_1">Анализ ситуации</h3> <p>Вы являетесь индивидуальным предпринимателем на патентной системе налогообложения, оказывающим услуги дополнительного образования. Ваша основная проблема связана с нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники (ККТ) и правильностью учета доходов.</p> <h3 id="_2">Применимые нормативные положения</h3> <h4 id="_3">По вопросу учета доходов:</h4> <blockquote> <p>"дата получения дохода определяется как день: 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении дохода в денежной форме" (Источник: НК РФ, статья 346.53, пункт 2)</p> <p>"Налогоплательщики обязаны: ... 3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения" (Источник: НК РФ, статья 23, пункт 1)</p> </blockquote> <h4 id="_4">По вопросу применения ККТ:</h4> <blockquote> <p>"Контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2, пункт 1)</p> <p>"При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) ... направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту)" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 1.2, пункт 2)</p> <p>"Заявление о снятии контрольно-кассовой техники с регистрационного учета подается пользователем в любой территориальный налоговый орган не позднее одного рабочего дня со дня передачи экземпляра контрольно-кассовой техники другому пользователю" (Источник: Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, статья 4.2, пункт 5)</p> </blockquote> <h3 id="_5">Выводы и рекомендации</h3> <h4 id="1">1. По учету доходов в книге учета:</h4> <p>Доходы, поступающие на вашу личную банковскую карту, должны отражаться в книге учета доходов индивидуального предпринимателя на дату их поступления. Основанием для внесения записей служат банковские выписки, подтверждающие поступление средств.</p> <h4 id="2-qr-">2. По использованию QR-кода и применению ККТ:</h4> <p>Использование QR-кода от кассы, снятой с учета, является нарушением законодательства о применении ККТ. Даже если деньги продолжают поступать на расчетный счет, это не делает операции правомерными.</p> <p><strong>Серьезные налоговые риски:</strong><br /> - Нарушение порядка применения ККТ может повлечь административную ответственность по статье 14.5 КоАП РФ<br /> - Возможность квалификации действий как неуплаты налогов со штрафом до 40% от неуплаченной суммы<br /> - Риск признания грубого нарушения правил учета доходов</p> <h4 id="_6">Рекомендации:</h4> <ol> <li>Немедленно прекратите использование QR-кода от снятой с учета кассы</li> <li>Восстановите применение ККТ в соответствии с требованиями законодательства</li> <li>Все поступления от физических лиц должны сопровождаться выдачей кассового чека</li> <li>В книге учета доходов отражайте все поступления независимо от способа оплаты на дату их получения</li> <li>Рекомендую обратиться к адвокату для минимизации возможных последствий уже совершенных нарушений</li> </ol> <p>Помните, что отсутствие кассового аппарата при расчетах с физическими лицами является прямым нарушением законодательства, даже если клиентам "удобнее" переводить деньги на карту.</p> <p><em>Этот ответ подготовлен с помощью ИИ и может содержать неточности.</em></p>